연봉에서 실수령액까지: 2026년 4대보험 요율, 간이세액표, 3.3% 프리랜서 정산

연봉 계약서의 숫자와 매달 통장에 찍히는 숫자 사이에는 두 종류의 돈이 빠집니다. 하나는 사회보험료이고 다른 하나는 세금입니다. 둘은 성격이 전혀 다릅니다. 사회보험료는 그 달 보수에 요율을 곱해 끝나는 돈이지만, 매달 떼는 소득세는 1년 뒤에 다시 계산되는 가계산입니다. 실수령액이 왜 그 금액인지, 왜 명세서마다 조금씩 다른지는 이 차이에서 대부분 설명됩니다.

2026년 4대보험: 무엇이 얼마나 올랐나

2026년에 근로자 몫이 바뀐 것은 국민연금과 건강보험·장기요양보험입니다. 고용보험은 그대로입니다.

항목	전체 요율	근로자 부담	2025년과 비교
국민연금	9.5%	4.75%	9% → 9.5%
건강보험	7.19%	3.595%	7.09% → 7.19%
장기요양보험	0.9448% (소득 대비)	0.4724% (건강보험료의 약 13.14%)	0.9182% → 0.9448%
고용보험(실업급여)	1.8%	0.9%	변동 없음

국민연금은 1998년부터 2025년까지 9%에 묶여 있다가 2025년 국민연금법 개정으로 2026년부터 매년 0.5%포인트씩 올라 2033년에 13%가 됩니다. 국민연금공단 안내에 따르면 같은 개정으로 소득대체율은 43%로 조정됐습니다. 직장가입자는 회사와 반씩 내므로 앞으로 8년간 근로자 몫이 해마다 0.25%포인트씩 늘어납니다. 월 과세급여 400만 원인 사람이라면 해마다 1만 원씩 연금 공제가 커지는 셈입니다.

장기요양보험료는 소득에 직접 요율을 곱하는 대신 건강보험료에 「0.9448 ÷ 7.19」를 곱해서 걷습니다. 그 비율이 약 13.14%이고, 급여명세서에서 장기요양보험이 늘 건강보험의 8분의 1 남짓으로 찍히는 이유입니다.

고용보험은 2026년 9월 고용노동부가 2027년부터 실업급여 요율을 1.8%에서 2.0%로 올리는 정부안을 보고했다는 보도가 있지만, 이 글을 쓰는 시점에는 확정되지 않았습니다.

상한과 하한: 국민연금만 7월에 바뀐다

국민연금은 보험료를 매기는 소득(기준소득월액)에 상한과 하한이 있습니다. 국민연금공단 고시로 2025년 7월2026년 6월은 40만637만 원, 2026년 7월2027년 6월은 41만659만 원입니다. 월 과세급여가 800만 원이든 2,000만 원이든 연금은 659만 원에 4.75%를 곱한 약 31만 3천 원에서 멈춥니다. 고소득자의 실효 공제율이 소득이 오를수록 오히려 낮아지는 구간이 생기는 이유입니다.

해가 1월에 바뀌는데 한도는 7월에 바뀐다는 점이 명세서를 헷갈리게 만듭니다. 2026년 1월에는 요율만 9.5%로 오르고 상한은 637만 원이 유지되다가, 7월에 상한이 659만 원으로 올라갑니다. 고소득자는 1년에 두 번 연금 공제액이 바뀝니다.

건강보험에도 보수월액 상·하한이 있지만 금액이 매우 높거나 낮은 쪽에 있어 대부분의 월급 생활자에게는 닿지 않습니다. 이 글에서는 2026년 수치를 공식 자료로 확인하지 못해 적지 않습니다.

보험료는 올해 월급이 아니라 신고된 보수로 걷는다

사회보험료는 공단에 신고된 보수월액으로 걷고, 나중에 실제 보수와 맞춥니다. 건강보험은 매년 4월 전년도 보수총액을 기준으로 정산해 더 걷거나 돌려줍니다. 그래서 작년에 연봉이 크게 올랐다면 올해 4월 월급에서 건강보험 정산분이 한꺼번에 빠져나가는 일이 생깁니다. 계산기로 구한 금액과 4월 명세서가 크게 다르다면 대개 이것입니다.

근로소득세: 매달 떼는 돈은 가계산이다

회사는 매달 소득세법 시행령 별표 2 「근로소득 간이세액표」에서 월급과 공제대상가족 수가 만나는 칸의 금액을 떼어 냅니다. 이 표는 1년 동안 그 월급을 받고 기본적인 공제만 받는다고 가정했을 때의 세금을 12로 나눠 놓은 것입니다. 실제 의료비·교육비·카드 사용액·연금저축 같은 공제는 반영하지 않습니다.

그래서 다음 해 2월 연말정산에서 1년 치 세금(결정세액)을 제대로 계산하고, 매달 뗀 금액(기납부세액)과의 차액을 3월 급여쯤에 돌려주거나 더 걷습니다. 연말정산 환급은 보너스가 아니라 1년간 더 낸 선납금을 돌려받는 것이고, 추가 납부는 덜 낸 것을 채우는 것입니다.

이 구조에서 몇 가지가 따라 나옵니다.

• 부양가족 수를 부풀리면 매달 실수령액은 늘지만 연말정산에서 그대로 토해 냅니다. 맞벌이 부부가 같은 자녀를 양쪽 회사에 올리는 경우가 대표적입니다.
• 원천징수 비율 선택: 근로자는 간이세액표 금액의 80%, 100%, 120% 중에서 고를 수 있습니다(소득세법 시행령 제194조). 연말정산 때 한꺼번에 내는 게 싫으면 120%, 매달 현금이 급하면 80%를 고르는 식입니다. 1년 세금 총액은 같습니다.
• 8세 이상 20세 이하 자녀가 있으면 간이세액표 금액에서 자녀 수에 따른 금액을 추가로 뺍니다. 연말정산의 자녀세액공제를 매달 미리 반영하는 장치입니다.
• 지방소득세는 소득세의 10%로 따라붙습니다.

상여금을 명절에 몰아서 주는 회사라면 그 달은 간이세액표의 높은 칸에 걸려 세금이 확 늘어납니다. 이것도 결국 연말정산에서 1년 소득 기준으로 다시 맞춰지므로, 상여 달에 세금을 많이 뗐다고 해서 1년 세금이 늘어난 것은 아닙니다.

비과세 식대 20만 원

식사를 제공받지 않는 근로자가 받는 월 20만 원 이하 식대는 소득세법 제12조에 따라 비과세입니다. 2023년 1월부터 10만 원에서 20만 원으로 올랐습니다. 비과세 소득은 근로소득세뿐 아니라 4대보험 보수에서도 빠지므로, 같은 연봉이라도 계약에서 식대를 분리해 두면 실수령액이 늘어납니다.

조건이 있습니다. 회사가 구내식당이나 식권으로 밥을 따로 제공하면서 식대까지 주면, 그 식대는 비과세가 아닙니다. 또 급여 규정이나 근로계약에 식대 지급 기준이 있어야 합니다. 비과세로 빠진 만큼 국민연금 가입 소득도 줄어드니 먼 훗날 연금액이 약간 적어진다는 점도 알고 있으면 좋습니다.

3.3% 프리랜서: 원천징수와 5월 정산

근로계약 없이 용역을 제공하고 대가를 받는 사람(인적용역 사업소득자)에게 돈을 줄 때, 지급하는 쪽은 소득세 3%와 그 10%인 지방소득세 0.3%를 떼어 신고합니다(소득세법 제129조). 흔히 「3.3% 떼고 받는다」는 말이 여기서 나옵니다.

근로소득의 간이세액표처럼 3.3%도 가계산입니다. 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 1년 동안 번 사업소득에서 필요경비를 빼고 각종 공제를 적용해 실제 세금을 계산하고, 이미 떼인 3.3%와 비교합니다. 소득이 적고 다른 소득이 없는 프리랜서는 환급받는 경우가 많고, 소득이 크거나 근로소득과 합산되면 더 낼 수 있습니다. 5월 신고를 건너뛰면 환급받을 돈도 못 받습니다.

4대보험 쪽은 더 크게 다릅니다. 3.3% 계약자는 회사의 직장가입자가 아니므로 회사가 절반을 내주는 구조가 없습니다. 국민연금과 건강보험은 지역가입자로 본인이 전액을 부담하고, 고용보험은 가입 대상이 아니거나 별도 제도(예술인·노무제공자 고용보험 등)를 따릅니다. 같은 월 300만 원이라도 「3.3% 떼고 받는 300만 원」과 「근로자로 받는 300만 원」은 공제 구조가 전혀 다릅니다.

일하는 방식은 근로자인데 계약만 3.3%로 되어 있는 경우도 있습니다. 근로자인지는 계약서 이름이 아니라 실제로 지휘·감독을 받는지, 출퇴근 시간이 정해져 있는지 같은 실질로 판단됩니다. 근로자로 인정되면 주휴수당·퇴직금 같은 권리도 따라옵니다.

최저임금 2026: 시급 10,320원과 209시간

2026년 최저임금은 시간급 10,320원으로 2025년 10,030원보다 2.9% 올랐습니다. 최저임금위원회가 17년 만에 노사 합의로 결정한 금액입니다. 고용노동부가 함께 밝힌 월 환산액은 2,156,880원(209시간 기준)입니다.

209시간은 주 40시간에 유급 주휴 8시간을 더한 48시간에 한 달 평균 주 수 4.345(365 ÷ 7 ÷ 12)를 곱해 반올림한 값입니다. 여기서 주휴 8시간이 빠지면 월급은 약 179만 원으로 내려갑니다. 즉 월급제 최저임금의 약 6분의 1이 주휴수당 몫입니다.

주휴수당은 근로기준법 제55조에서 나옵니다. 1주 소정근로일을 개근하면 1주에 하루 이상 유급휴일을 줘야 합니다. 다만 제18조 제3항이 4주 평균 1주 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자를 이 규정에서 뺍니다. 아르바이트 계약이 주 14시간으로 잡히는 일이 흔한 이유입니다. 짧게 일하는 사람의 주휴시간은 보통 「주 소정근로시간 ÷ 40 × 8」로 비례해서 계산합니다.

최저임금 위반 여부를 따질 때는 기본급만 보는 것이 아닙니다. 매달 정기적으로 주는 수당 일부가 최저임금 비교 대상 임금에 들어가고, 연장·야간 수당 같은 것은 빠집니다. 월급이 209만 원대인데 식대·교통비 명목이 많다면 실제 최저임금 충족 여부는 따로 따져 봐야 합니다.

연봉이 오를수록 실수령 비율은 얼마나 떨어지나

아래는 2026년 요율, 월 식대 20만 원 비과세, 공제대상가족 1명(본인), 연봉을 12개월 균등 지급한다고 보고 계산한 값입니다.

연봉	월 급여	월 실수령액	실수령 비율
3,000만 원	2,500,000원	2,244,424원	약 89.8%
4,000만 원	3,333,333원	2,935,774원	약 88.1%
6,000만 원	5,000,000원	4,195,404원	약 83.9%
1억 원	8,333,333원	6,530,903원	약 78.4%

4대보험은 국민연금 상한 전까지 과세급여의 약 9.7%로 거의 정비례해서 비율을 크게 바꾸지 않습니다. 비율을 끌어내리는 것은 누진 구조인 소득세입니다. 연봉 3,000만 원에서 월 소득세는 29,160원이지만 1억 원에서는 986,720원으로, 급여가 3.3배일 때 세금은 30배 넘게 커집니다. 반대로 1억 원 구간에서는 국민연금이 상한에 걸려 멈추기 때문에 4대보험 비중은 오히려 줄어듭니다.

회사가 따로 내는 몫

실수령액 계산에는 나오지 않지만, 회사는 근로자와 같은 비율로 국민연금 4.75%, 건강보험 3.595%, 장기요양보험, 고용보험 실업급여 0.9%를 따로 냅니다. 여기에 회사만 부담하는 고용보험 고용안정·직업능력개발사업 보험료와 산재보험료, 1년 이상 근무하면 생기는 퇴직금이 붙습니다. 연봉 4,000만 원짜리 직원의 회사 인건비가 4,000만 원보다 상당히 큰 이유이고, 같은 금액이라도 3.3% 계약을 선호하는 회사가 생기는 배경이기도 합니다.

명세서가 계산기와 다를 때 확인할 것

1. 달이 16월인가 712월인가: 국민연금 상·하한이 다릅니다.
2. 4월인가: 건강보험 정산분이 붙었을 수 있습니다.
3. 상여가 나온 달인가: 간이세액표 구간이 올라갑니다.
4. 부양가족·자녀 수, 원천징수 비율(80·100·120%)을 회사에 어떻게 신고했는가.
5. 비과세 항목이 식대 말고도 있는가: 자가운전보조금, 출산·보육 수당 등은 별도 요건으로 비과세될 수 있습니다.

이런 변수를 빼면 연봉에서 실수령액까지의 계산은 요율 곱셈과 표 조회 두 가지로 끝납니다. 직접 숫자를 넣어 보려면 연봉 실수령액 계산기를 쓰면 됩니다. 연봉 모드 외에 시급·주휴수당을 계산하는 모드와 3.3% 프리랜서 금액을 역산하는 모드가 함께 들어 있습니다.